Lập Tờ Khai Mẫu 01/CNKD Đa Kênh: Bóc Tách Doanh Thu 2026
Đối với những cá nhân và hộ kinh doanh hoạt động cùng lúc trên nhiều kênh – vừa bán trên sàn Shopee, TikTok Shop, vừa bán lẻ qua Facebook, Zalo hoặc website độc lập – kỹ năng kê khai thuế quan trọng nhất là bóc tách chính xác doanh thu thực tế. Nếu không phân định rõ ràng giữa dòng tiền đã được sàn khấu trừ tại nguồn và dòng tiền bán hàng ngoài sàn, bạn sẽ rất dễ rơi vào tình cảnh bị tính thuế trùng lặp hoặc vi phạm quy định kê khai.
1. Nguyên Tắc Bóc Tách Doanh Thu Trên Tờ Khai Mẫu 01/CNKD
Căn cứ theo hướng dẫn của ngành thuế, người bán hàng đa kênh khi lập hồ sơ khai thuế cần thực hiện bóc tách hai nguồn tiền độc lập:
- Doanh thu phát sinh trên sàn TMĐT có thanh toán trực tiếp: Đây là khoản doanh thu đã được sàn Shopee, TikTok Shop, Lazada tự động trích khấu trừ và nộp thuế thay theo Nghị định 117/2025/NĐ-CP. Khoản này được kê khai vào nhóm doanh thu không phải nộp thuế trực tiếp để hệ thống ghi nhận đối soát tuân thủ.
- Doanh thu bán hàng trực tiếp ngoài sàn: Phát sinh từ đơn hàng chốt qua mạng xã hội, tin nhắn hoặc website riêng nhận tiền chuyển khoản hoặc thu hộ COD. Khoản này được kê khai vào nhóm doanh thu trực tiếp chịu thuế để tính thuế GTGT (1%) và thuế TNCN (0,5%) phải nộp thêm vào ngân sách.
CĂN CỨ VĂN BẢN QUY PHẠM VÀ HỆ THỐNG BIỂU MẪU
- Thông tư số 40/2021/TT-BTC: Hướng dẫn chi tiết về thuế Giá trị gia tăng, thuế Thu nhập cá nhân và quản lý thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh.
- Tờ khai Mẫu số 01/CNKD: Tờ khai thuế áp dụng cho hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh nộp thuế theo phương pháp kê khai.
- Phụ lục Bảng kê Mẫu số 01-2/BK-HĐKD: Bảng kê chi tiết hoạt động kinh doanh của từng địa điểm, gian hàng và kênh phân phối.
2. Ma Trận Hướng Dẫn Điền Chỉ Tiêu Tờ Khai Mẫu 01/CNKD
Bảng đối chiếu dưới đây làm rõ cách thức phân loại từng khoản doanh thu vào đúng chỉ tiêu trên biểu mẫu điện tử:
| Kênh bán hàng | Trạng thái khấu trừ tại nguồn | Vị trí kê khai trên Mẫu 01/CNKD |
|---|---|---|
| Gian hàng Shopee, TikTok Shop, Lazada | Sàn đã khấu trừ 1,5% và nộp thay vào Kho bạc Nhà nước. | Kê khai vào chỉ tiêu doanh thu không phải nộp thuế trực tiếp kèm số chứng từ khấu trừ của sàn. |
| Đơn hàng Facebook, Zalo, Website tự lập | Chưa có đơn vị nào khấu trừ thay, người bán trực tiếp chịu thuế. | Kê khai vào chỉ tiêu doanh thu trực tiếp chịu thuế (áp thuế GTGT 1% và TNCN 0,5%). |
| Phụ lục Bảng kê 01-2/BK-HĐKD | Liệt kê chi tiết từng kênh bán, đường dẫn gian hàng và mã bưu cục COD. | Đính kèm tờ khai chính để cơ quan thuế đối soát dữ liệu chéo với sàn và đơn vị giao vận. |
KỸ THUẬT LOẠI TRỪ NỘP THUẾ TRÙNG LẶP
Việc điền đúng phần doanh thu trên sàn vào chỉ tiêu không phải nộp thuế trực tiếp là chìa khóa để hệ thống ngành thuế ghi nhận doanh thu tổng thể mà không cộng dồn bắt bạn đóng thêm 1,5% thuế một lần nữa.
3. Cảnh Báo: Hạn Chót Nộp Hồ Sơ Khai Thuế Định Kỳ
Việc chậm trễ nộp hồ sơ kê khai thuế sẽ dẫn đến các khung xử phạt vi phạm thời hạn rất nặng căn cứ theo quy định của pháp luật:
• Kê khai theo tháng: Hạn chót nộp tờ khai chậm nhất là ngày 20 của tháng kế tiếp.
• Kê khai theo quý: Hạn chót nộp tờ khai chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng đầu quý tiếp theo.
Người kinh doanh cần nộp đúng hạn dù kỳ đó không phát sinh doanh thu ngoài sàn để tránh bị xử phạt hành chính lỗi chậm nộp tờ khai.
4. Kế Hoạch 3 Bước Hoàn Thành Tờ Khai Ngày 18
Để nộp Tờ khai Mẫu 01/CNKD đúng kỹ thuật và an toàn số liệu, bạn hãy thực hiện theo các bước sau:
HÀNH ĐỘNG NGÀY 18: LẬP TỜ KHAI THUẾ ĐA KÊNH
- Tập hợp số liệu từ các kênh: Tải Báo cáo thu nhập và Chứng từ khấu trừ từ các sàn TMĐT; đồng thời xuất sao kê tài khoản ngân hàng và đối soát tiền COD ngoài sàn.
- Điền Tờ khai 01/CNKD và Phụ lục 01-2/BK-HĐKD: Đăng nhập hệ thống Thuế điện tử (thuedientu.gdt.gov.vn), bóc tách rõ doanh thu sàn nộp thay và doanh thu bán ngoài sàn.
- Ký số và gửi tờ khai trực tuyến: Gửi hồ sơ khai thuế điện tử và thanh toán số thuế phát sinh từ kênh ngoài sàn (nếu có) qua ứng dụng eTax Mobile hoặc ngân hàng liên kết.
Bài viết tiếp theo: Ngày 19: Thiết Lập Hệ Thống Bảy Sổ Kế Toán Tối Giản Cho Hộ Kinh Doanh Kê Khai – Chúng ta sẽ cùng nhau tiếp cận bộ 7 sổ sách kế toán giản lược theo Thông tư 88 để số hóa công tác lưu trữ chứng từ!
